Szerencsejátékok adózása Magyarországon

Figyelem: Az alábbi nem számít adószakértői cikknek, sem minden részletre kiterjedő adójogi útmutatónak. Az itt közölt információk kockázatáért a szerző és az oldal adminisztrátora semmilyen felelősséggel nem tartozik. Kérjük, jövedelembevallásához és befizetendő adója pontos meghatározásához minden esetben forduljon könyvelőhöz!

Tartalom:

Bevezetés

A sportfogadásból, e-sportjátékokból, pókerezésből, kaszinózásból stb. származó bevétel Magyarországon adóköteles. Mivel igen sokan nincsenek ezzel, illetve a különböző adókategóriákkal, benyújtandó adóbevallásokkal stb. tisztában, ráadásul a magyar kormány szerencsejáték-törvény módosítása és a sportfogadó- és szerencsejáték-oldalak blokkolása sem segít a tisztánlátásban, úgy döntöttünk, segítünk magyarországi játékosoknak eligazodni ezzel a cikkel. Célunk, hogy közérthető formában nyújtsunk segítséget a magyarországi sportfogadók és szerencsejátékosok számára a megszerzett bevételük adójogi státuszát, az adóbevallásukat és adómegfizetési kötelezettségüket illetően.

Legális vagy illegális?

A magyar kormány 2014. évi drasztikus szerencsejáték-törvény módosítása óta Magyarországon a külföldi sportfogadóoldalak és szerencsejáték-oldalak elérése illegálissá vált. A törvény kimondja, hogy csak olyan sportfogadó- és szerencsejáték-oldalak működhetnek legálisan Magyarországon, amelyek

  1. magyar állami tulajdonban vannak, vagy
  2. koncessziós díjat fizetnek és licenszet váltanak ki Magyarországon.

Ezáltal az állami érdekeltségű, újonnan (2013) megalapított TippMixPro gyakorlatilag egyeduralkodóvá vált Magyarországon. Minden egyéb, a korábban széleskörűen használt külföldi sportfogadó- és szerencsejáték-oldalt a Nemzeti Adó- és Vámhivatal blokkolás alá helyezett. Később a hiányra építve létrejött egy kaszinó- és pókerszolgáltatást nyújtó hazai felület is, a vegas.hu.

Az elmúlt években számos per is tárgyalta a magyar kormány szigorító rendelkezését, melyben sorra a nemzetközi sportfogadó- és szerencsejáték-oldalaknak adtak igazat a bíróságok. Feltehetően ennek lett az eredménye, hogy 2020 elejétől a NAV beszüntette a több száz, azelőtt évekig blokkolás alatt tartott oldal elérhetetlenné tételét.

A magyar hatóságok nem üldözik a törvény szerint Magyarországon illegálisan működő sportfogadó- és szerencsejáték-oldalak használóit. Azonban amennyiben a magyarországi játékost bármilyen jogsérelem éri valamely külföldi oldaltól (pl. elért nyereményét nem kapja meg), nincs lehetősége a magyar hatóságokhoz fordulni az üggyel.

Természetesen nem lehetünk biztosak benne, hogy ez így is marad. A Szerencsejáték törvény 2014-es szigorítását követően azonnal megjelentek az online térben az alternatív linkek: ezek a linkek az eredeti sportfogadó- és szerencsejáték-oldal felületének és funkcionalitásának pontos másaiként megkerülték a NAV blokkolását, lehetővé téve továbbra is magyarországi játékosoknak a külföldi sportfogadást.

Konklúzió: Jogilag a külföldi sportfogadás Magyarországon illegális, azonban az állami hatóságok jelenleg (2020 tavasza) már nem blokkolják az elérését.

Az adó megállapítása

Az előző részben megállapítottuk, hogy Ön akár Bet365, Unibet, Bwin, Betclic, Betfair, William Hill, Campobet, MELbet, vagy bármely egyéb külföldi felület használója, az a tevékenység Magyarországon illegálisnak minősül. Ennek ellenére az állami hatóságok nem üldözi az ezeket használó játékosokat, és legújabban már nem is blokkolja ezeket a tartalmakat.

Általános szabály: A legális online szerencsejáték-nyeremény nem adóköteles. A (Magyarországon) engedély nélkül szervezett játékból megszerzett nyeremény továbbra is adóköteles.

Az alábbiakban áttekintjük, milyen adó vonatkozik a különböző online tevékenységekre.

Sportfogadás

Adójogi kategória: tevékenység végzéséhez nem köthető egyéb jövedelem.

Adóköteles Magyarországon? Igen.

Fizetendő adó: A megszerzett bevétel 85%-ából kell

  • 15% személyi jövedelemadót (SZJA-t) és
  • 17,5% szociális hozzájárulási adót (szochót) fizetni.

Példa: Ön 100 000 Ft-ot nyer sportfogadásból. Ekkor az Ön által fizetendő adó értékét a következőképpen határozhatjuk meg:

  • Bevétel: 100 000 Ft
  • A jövedelem, amelyből adózunk, a bevétel 85%-a, azaz 85 000 Ft
  • SZJA a jövedelem 15%-a, azaz 0,15 × 85 000 Ft = 12 750 Ft
  • Szocho a jövedelem 17,5%-a, azaz 0,175 × 85 000 Ft = 14 875 Ft
  • A teljes megfizetendő adó tehát ezek összegeként 27 625 Ft-ra adódik (a jövedelem kb. 27,7%-a).

Befizetési határidő: a negyedévet követő hónap 12. napjáig.

Kivétel: Ha Ön Magyarországon legális online platformon (TippMixPro) keresztül nyert sportfogadással, a nyeremény Ön, mint magánszemély számára adómentes. Az adót ebben az esetben a nyereményei után a szerencsejátékot szervező cég (Szerencsejáték Zrt.) vallja és fizeti be.

Pusztán szerencsén alapuló kaszinójátékok

Adójogi kategória: tevékenység végzéséhez nem köthető egyéb jövedelem. Ebbe az adójogi kategóriába tartoznak például a szlotok (nyerőgépek) és a rulett.

Adóköteles Magyarországon? Igen.

Fizetendő adó: A megszerzett bevétel 85%-ából kell

  • 15% személyi jövedelemadót (SZJA-t) és
  • 17,5% szociális hozzájárulási adót (szochót) fizetni.

Példa: Ön 100 000 Ft-ot nyer online kaszinójátékokból (pókert nem ideértve!). Ekkor az Ön által fizetendő adó értékét a következőképpen határozhatjuk meg:

  • Bevétel: 100 000 Ft
  • A jövedelem, amelyből adózunk, a bevétel 85%-a, azaz 85 000 Ft
  • SZJA a jövedelem 15%-a, azaz 0,15 × 85 000 Ft = 12 750 Ft
  • Szocho a jövedelem 17,5%-a, azaz 0,175 × 85 000 Ft = 14 875 Ft
  • A teljes megfizetendő adó tehát ezek összegeként 27 625 Ft-ra adódik (a jövedelem kb. 27,7%-a).

Befizetési határidő: a negyedévet követő hónap 12. napjáig.

Kivétel: Ha Ön Magyarországon legális online kaszinón (vegas.hu) nyert, a nyeremény Ön, mint magánszemély számára adómentes. Az adót ebben az esetben a nyereményei után a szerencsejátékot szervező cég (vegas.hu) vallja és fizeti be.

Készségen (is) alapuló kaszinójátékok (póker)

Adójogi kategória: önálló tevékenységből származó jövedelem. Ebbe az adójogi kategóriába tartozik például a póker és a blackjack.

Adóköteles Magyarországon? Igen.

Fizetendő adó: A megszerzett bevétel 90%-ából kell

  • 15% személyi jövedelemadót (SZJA-t) és
  • 17,5% szociális hozzájárulási adót (szochót) fizetni.

Példa: Ön 100 000 Ft-ot nyer online pókerjátékokon. Ekkor az Ön által fizetendő adó értékét a következőképpen határozhatjuk meg:

  • Bevétel: 100 000 Ft
  • A jövedelem, amelyből adózunk, a bevétel 90%-a, azaz 90 000 Ft
  • SZJA a jövedelem 15%-a, azaz 0,15 × 90 000 Ft = 13 500 Ft
  • Szocho a jövedelem 17,5%-a, azaz 0,175 × 90 000 Ft = 15 750 Ft
  • A teljes megfizetendő adó tehát ezek összegeként 29 250 Ft-ra adódik (a jövedelem kb. 29,25%-a).

Befizetési határidő: a negyedévet követő hónap 12. napjáig.

Kivétel: Ha Ön Magyarországon legális online pókerszolgáltatón (vegas.hu) nyert, a nyeremény Ön, mint magánszemély számára adómentes. Az adót ebben az esetben a nyereményei után a szerencsejátékot szervező cég (vegas.hu) vallja és fizeti be.

Az adó megfizetése

Amennyiben Önnek adózandó jövedelme keletkezett szerencsejátékokból, Ön adójogilag adóelőleg-fizetésre kötelezett magánszemélynek minősül. Az adót Önnek mindig negyedévente, a negyedévet követő hónap 12. napjáig (munkaszüneti nap esetén a rá következő első munkanapig) kell megfizetnie az alábbi módon:

Számlanév NAV Személyi jövedelemadó magánszemélyektől levont adó, adóelőleg beszedési számla
Számlaszám 10032000-06055950-00000000
Bank neve Magyar Államkincstár Budapest

Fontos: A megjegyzés rovatba minden esetben írja be az adóazonosító jelét (vagy adószámát, ha van). Enélkül a NAV nem fogja tudni beazonosítani, hogy adókötelezettségének eleget tett!

Kivétel: Ha a fizetendő összeg az adott negyedévben nem éri el a 10 ezer forintot, Önnek nem kell bevallást tennie és megfizetnie.

Az adó bevallása

Ön, mint adóelőleg-fizetésre kötelezett magánszemély, minden év május 20-ig a személyi jövedelemadó (SZJA) bevallásában köteles a befizetett adókat bevallani. Ezt negyedéves bontásban szükséges megtennie oly módon, hogy a fizetett adót a negyedév utolsó hónapjára (március, június, szeptember, december) kell megadni.

A NAV minden évben elkészíti Önnek az általuk nyilvántartott bevételek alapján az Ön személyi jövedelemadó tervezetét. Ezt kell Önnek módosítania úgy, hogy a megfelelő negyedévenkénti hónapokra (március, június, szeptember, december) bevallja az előző évi adókötelezettségeit.

Köszönjük, hogy elolvasta cikkünket!
Sikeres sportfogadást, kaszinózást és pókerezést kívánunk!